В целях повышения эффективности налогового администрирования во многих областях и кластерах осуществлены системные меры. Новые налоговые изменения дают положительные результаты. Мы и дальше будем строить свою деятельность в координации с работающими в Азербайджане инвесторами, различными организациями, объединяющими бизнес, торговыми палатами зарубежных стран. В будущем мы продолжим обмен мнениями по данным вопросам. Местные налоговые органы должны строить свою деятельность в соответствии с требованиями законодательства. Эти мысли высказал в эксклюзивном интервью АЗЕРТАДЖ министр налогов Азербайджанской Республики Микаил Джаббаров. Предлагаем вниманию данное интервью.

— Микаил муаллим, 4 месяца 2019 года остались позади. Что Вы можете сказать о фискальных показателях, и о чем, в целом, говорят предварительные результаты в налоговой сфере?

— Мы с особым нетерпением ожидали предварительных результатов 2019 года, так как в налоговой сфере, как и в ряде других отраслей в нашей стране, осуществляются широкомасштабные реформы. Мы приступили к этим реформам в 2018 году в соответствии с политическими рамками, определенными главой государства.

В 2018 году мы представили философию переходного года для налогоплательщиков. Эта философия заключалась в переходе от навыков, имевшихся в налоговом администрировании и налоговом законодательстве, к прозрачным отношениям, изменению природы отношений между налоговым инспектором и налогоплательщиком, обеспечению их прозрачности, модернизации, приведению в соответствие с отношениями гражданин-государство независимого Азербайджана.

На основании предварительных результатов 2019 года можем сказать, что новые налоговые изменения, вступившие в силу с 1 января, дают желаемые результаты. И в первом квартале, и за 4 месяца года нам удалось сохранить эту тенденцию.

Поступления в государственный бюджет по линии Министерства налогов были исполнены больше, чем прогнозировалось. Так, объем налогов, выплаченных и в нефтяном, и в ненефтяном секторах, превысил как показатели соответствующего периода 2018 года, так и прогнозные показатели. В первом квартале в государственный бюджет были обеспечены средства, превышающие налоговые прогнозы на 10,4 процента. По сравнению с прошлым годом рост составляет 16,5 процента (график 1). Эта динамика была сохранена и в апреле. Данные цифры, соответственно, составляют 111 процентов к прогнозу и на 18 процентов превышают показатель прошлого года.

Если говорить коротко, мы видим предварительные результаты реформ. Отрадно, что это находит отражение и в отношениях между налогоплательщиками и Министерством налогов, а также природе данных отношений.

— Ожидания по налоговым поступлениям перевыполнены. За счет чего это стало возможным?

— Здесь есть несколько факторов. Во-первых, необходимо подчеркнуть, что осуществляемые в нашей стране экономические реформы приводят к экономическому росту. Так, в первом квартале внутренний валовой продукт (ВВП) вырос. Правда, темпы роста налоговых поступлений в несколько раз превышают темпы роста ВВП. В то же время реальный рост ВВП в первом квартале был больше 3 процентов. Это создает позитивный фон.

Второй важный вопрос — это, как я уже отметил, новые отношения с налогоплательщиками. Как вам известно, с 2018 года отдается предпочтение в целом сокращению количества выездных налоговых проверок. Данные ресурсы направлены больше на просвещение налогоплательщиков, оказание им услуг. В итоге значительно возросло добровольное соблюдение налоговых предписаний. Если в минувшие годы большая часть налоговых поступлений происходила в результате выездных налоговых проверок, то в нынешнем году эта динамика значительно изменилась. Однако это не означает, что налоговые органы закрывают или намерены закрывать глаза на нарушения закона в налоговой сфере. Напротив. Сокращая количество проверок, мы идем по пути повышения ответственности за нарушения закона. Для этого у нас есть все основания. С 2019 года снижена налоговая нагрузка во многих отраслях. Одновременно выдвинуто требование выплаты налоговых обязательств в полном объеме каждым налогоплательщиком без исключения, как это принято во всех цивилизованных обществах.

Наконец, в-третьих, в целях повышения эффективности налогового администрирования во многих отраслях и кластерах осуществлены системные меры. В качестве примера могу привести кластер акцизных товаров, клиники, секторы розничной торговли, общественного питания, каменные, песчаные, гравийные карьеры. Раньше во многих случаях закрывались глаза на пробелы, систематически встречавшиеся в тех или иных отраслях, аналогичные налоговые нарушения, допускаемые большинством, а может, и всеми налогоплательщиками в данных кластерах. Таким образом, совершенствование налогового администрирования является одним из позитивных факторов.

— Какова роль в поступлениях фактора цен на нефть?

— Цены на нефть имеют влияние, но не решающее. Если обратить внимание на цифры, то здесь необходимо отметить 2 момента. Первый заключается в том, что если дополнительная сумма налогов, собранная с нефтяного сектора под влиянием цен на нефть, составляет около 50 миллионов манатов в соотношении с прогнозами, то в ненефтяном секторе эта сумма близка к 220 миллионам манатов.

Второй момент заключается в том, что объем налогов, собранных с ненефтяного сектора в целом, составляет 69 процентов всех налоговых поступлений, а на долю нефтяного сектора приходится чуть более 30 процентов (график 2). А это, считаю, прекрасно отражает динамику происходящих в экономике здоровых процессов. Кроме того, ¾ или 75 процентов поступлений от ненефтяного сектора обеспечивает частный сектор. Это тоже один из факторов, положительно характеризующих экономику.

На мой взгляд, одним из важнейших вопросов является создание возможности для повышения государством в результате данных сборов социальных расходов. Об этом в своих выступлениях несколько раз говорил и Президент Ильхам Алиев. С начала года мы уже стали свидетелями как повышения социальных пособий, так и основательного решения вопроса, связанного с долгами населения банкам. Здесь также можно отметить помощь семьям шехидов, увеличение студенческих стипендий.

Отвечая на ваш вопрос, хочу подчеркнуть, что роль нефтегазового сектора в нашей стране, естественно, исключительна и очень важна. Однако в последние годы политика государства направлена на развитие ненефтегазового сектора. В этом заключаются и основные направления и цель государственных инвестиций, философия проводимых реформ по совершенствованию бизнес-среды. Очень рады, что цифры отражают это и в динамике налоговых поступлений.

— Как влияет на это легализация бизнес-деятельности?

— Это – один из важнейших факторов, потому что основная цель осуществляемых налоговых реформ заключалась именно в сокращении «теневой экономики», выходе из «тени» тех, кто работал в «тени». Однако следует отметить, что сегодня еще очень рано говорить о полном или основательном решении указанных проблем.

Мы строим работу на основе изменения природы отношений с налогоплательщиком. Потому что любое изменение только становится необратимым, когда оно достигается не силой, административными ресурсами, а за счет изменения природы отношений, построения сознательных, осмысленных взаимоотношений. А это, естественно, очень долгий и зачастую сложный путь.

В течение 4 месяцев нынешнего года мы старались, чтобы налогоплательщик сам легализовал свой бизнес и вышел из «тени». Мы снова будем давать возможность делать это. Пакет изменений, внесенных в Налоговый кодекс по инициативе Президента Азербайджана, дополнен новшеством, предусматривающим, что при первом выявлении носящих «теневой» характер нарушений в большинстве сфер бизнеса в отношении предпринимателя применяются не финансовые санкции, а предупреждение.

Думаю, что это открыто и отчетливо отражает политику государства. То есть, цель здесь заключается не в штрафе и санкции в какой-либо форме, а, в первую очередь, указании налогоплательщику на допущенное им нарушение и предоставлении ему еще одного шанса для его сознательного устранения. Однако если этого не произойдет, то все вопросы, естественно, должны решаться в правовых рамках с соблюдением законов государства. Именно в этом заключается работа государственных органов и, в частности, Министерства налогов. Для этого у нас есть и полномочия, и профессиональные умения. В случае, если легализация не происходит добровольно, мы используем свои полномочия.

Поэтому, коротко отвечая на ваш вопрос, могу сказать, что в настоящее время мы частично видим эффект легализации. Однако верю, что мы увидим эту пользу более отчетливо. Мы наблюдаем более ускоренное течение данного процесса в нескольких сферах. К примеру, в таких сферах, как розничная и оптовая торговля, общественное питание, продажа продуктов питания, темпы роста налоговых оборотов были очень высокими — в некоторых случаях — 30, а иногда 50-55 процентов. Это – невероятные темпы роста. На самом деле это — показатель «теневого уровня» на рынке, а также того, в каком пределе остаются в «тени» налогоплательщики, осуществляющие деятельность в данных кластерах. Как я уже отметил, эти процессы будут продолжены.

— После изменений, внесенных в Кодекс, подоходный налог является одной из наиболее часто обсуждаемых тем. Удалось ли достигнуть ожидаемого результата?

— Неслучайно, что это – одна из наиболее часто обсуждаемых тем, так как изменение, внесенное в законодательство, было очень смелым шагом. Я хочу напомнить, что в результате данного шага каждый наемный работник, осуществляющий деятельность в ненефтяном секторе на основании трудового договора, получил значительную налоговую льготу. Подоходный налог с физических лиц с ежемесячным уровнем дохода до 8 тысяч манатов снижен до 0 процентов. Это — помощь гражданам и вклад, с одной стороны, в развитие ненефтяного сектора, а с другой, — в процесс легализации. Наконец, это изменение является шагом, направленным на усиление социальной защиты населения на среднесрочную и долгосрочную перспективу. Потому что десятки тысяч наших граждан фактически трудились в качестве наемных работников, при этом трудовых договоров не было вообще. В ряде случаев трудовые договоры были, но без указания реальной заработной платы.

За четыре месяца текущего года число наемных работников увеличилось на более чем 80 тысяч человек. Значительная часть данного роста – около 56 тысяч новых договоров — приходится на долю ненефтяного сектора. Считаю, что эти цифры позволяют говорить о том, что эффективность реформы наглядно проявляется уже с первых месяцев.

Наряду с этим, нагрузка выплачиваемого работодателями страхового взноса уменьшена в процентном отношении, а для работников несколько увеличена. Основная цель здесь заключалась в том, чтобы предоставить работодателям дополнительный фискальный стимул, с тем, чтобы они пошли на декларирование реальной заработной платы. Речь опять же идет о добровольном соблюдении. Если сравнить 4 месяца 2019 года с аналогичным периодом прошлого года, то можно увидеть, что по социальным выплатам собрано более 200 миллионов манатов. Считаю, что в обеспечении социальных нужд это тоже важно.

— Кстати, с 2019 года процесс сбора страховых отчислений поручен Министерству налогов. Можно ли сегодня говорить о каких-то результатах?

— С 1 января администрирование данных сборов поручено Министерству налогов. Пользуясь случаем, хочу отметить, что с конца 2018 года мы были непосредственно заняты в данных процессах вместе с коллегами из Министерства труда и социальной защиты населения. Нам удалось за короткий срок успешно завершить этот переход. Правда, в январе-феврале возникли определенные трудности. Однако все они уже устранены. Уверен, что для налогоплательщиков создана более удобная система, так как они находятся в контакте о одним государственным органом, а не с различными государственными структурами. Увеличение поступлений по страховым взносам полностью отражает, что достигнута эффективность и этой реформы.

— Усилен контроль за акцизными товарами. Почему именно за ними?

— На самом деле мы приступили к этим процессам в 2018 году. Тому есть несколько причин. Во-первых, фискальная дисциплина среди производителей, осуществляющих деятельность в кластерах алкогольных напитков и табачной продукции, находилась не на должном уровне. Это приводило к существенным потерям для государственного бюджета. В итоге мы добились увеличения оборотов по производителям алкогольных напитков в 1,8 раза. Хотя акцизная ставка, применяемая к данным напиткам, не изменилась. А по бюджетным поступлениям отмечен рост в 3,2 раза. Что касается табачной продукции, то здесь мы наблюдаем рост оборотов по производителям в 7,9 раза. Это имеет и объективную причину. Она заключается в том, что в конце года в стране приступил к деятельности новый крупный производитель. Сюда вложены большие инвестиции, открыты новые рабочие места. В свою очередь бюджетные поступления увеличились в 6,8 раза (график 3).

Вторая причина заключается в том, что во многих странах продукция такого типа входит в число очень привлекательной продукции для контрабандистов, незаконных производителей. Доходная маржа, которую можно получить в результате незаконных действий в данных секторах, привлекает преступников в эту сферу. Азербайджан тоже не является исключением в этом отношении. Мы, естественно, считаем это нетерпимым явлением. В результате принятых мер в значительной степени предотвращена продажа безакцизной продукции на потребительском рынке Азербайджана.

Хочу особо подчеркнуть один момент. Это касается не только акцизов, но и всех кластеров и налогоплательщиков. Работа в рамках законов, прозрачное построение своей деятельности, выплата предусмотренного законодательством налога – более правильный путь, чем уклонение от налогов и контрабанда.

Эта политика не должна ограничиваться деятельностью только одного государственного органа. Здесь важен также сильный общественный контроль. Очень существенна также роль представителей кластеров, бизнес-организаций, осуществляющих деятельность в соответствующих областях. Именно поэтому мы и дальше будем осуществлять координированную деятельность с работающими в Азербайджане инвесторами, различными организациями, объединяющими бизнес, торговыми палатами зарубежных стран. В будущем мы продолжим обмен мнениями по данным вопросам.

— Выше Вы отметили, что отношения с предпринимателями в бизнесе строятся как в рамках закона, так и демонстрацией гуманизма и доброй воли в плане деятельности Министерства налогов. Каковы вообще планы на будущее для регулирования и дальнейшего улучшения отношений в бизнесе, и чего можно ожидать в 2019 году?

— Я хочу особо коснуться вопроса гуманизма. Вам известно, что в государственной политике есть гуманизм, и это будет всегда. Однако мы всегда должны помнить, что гуманизм — особенность обществ, соблюдающих закон и порядок. Гуманизм – это не дорога с односторонним движением. Государство, признавая реальные трудности, реальное объективное положение, принимает те или иные меры, предпринимает единовременные шаги, такие, как льгота, оказание помощи в погашении долга. Однако взамен льгот от граждан, налогоплательщиков и впредь ожидается полное соблюдение законов.

Изменения в этой области мы начали с себя. Абсолютное большинство работников Министерства налогов являются достойными государственными служащими, людьми, умело и достойно осуществляющими свои профессиональные обязанности. Однако в течение последних полутора лет нам пришлось расстаться со многими работниками. За это время мы не только расторгли трудовые договоры с 15 сотрудниками, работавшими в Министерстве налогов, но и подали представления для расследования их деятельности соответствующими правоохранительными органами. Потому что без этих процессов внутреннего регулирования такие наши месседжи налогоплательщикам, как «соблюдайте закон», «живите по закону», «откажитесь от вчерашних нечестных путей», как мне кажется, будут неубедительными и не дадут надлежащего эффекта.

Стратегические цели, стоящие перед нами с точки зрения дальнейших действий, я бы разделил на два направления. Первое стратегическое направление заключается в том, что многие изменения, внесенные в законодательство, требуют дальнейшего совершенствования налогового администрирования. Поэтому наши местные налоговые органы должны строить свою деятельность в соответствии с требованиями законодательства.

Другой вопрос — принятие налогоплательщиками новых реалий. Новые налоговые рамки, как я уже отметил, не являются односторонними, как освобождение от налога, снижение налоговой ставки, взамен они требуют деятельности в соответствии с законом. Если предприниматель сталкивается с объективными трудностями, то в первую очередь должен обратиться в Министерство налогов. Предложить ему соответствующие услуги – наш долг. Однако в отношении налогоплательщиков, не соблюдающих закон, уклоняющихся от налога, естественно, будут применяться все предусмотренные законом санкции.

Это – постоянная работа. Еще раз подчеркиваю, эта работа не завершится ни за день, ни за месяц. Но мы знаем, на какой сложный путь ступили. С полной уверенностью могу сказать, что наше министерство обладает как профессионализмом, так и твердой волей для того, чтобы успешно пройти этот путь. Мы не одни на этом пути. Большинство налогоплательщиков хотят жить именно по этому принципу. Мы вместе сможем добиться всех целей.

— И в социальных медиа, и в средствах массовой информации, и на центральных улицах города можно встретить лозунг Министерства налогов «Вместе из тени к свету». Основными ключевыми словами здесь являются «тень», «свет» и «вместе». Не означает ли это, что Министерство налогов и само хочет выйти из «тени»?

— Если мы хотим решить ту или иную проблему, то должны ее признать. Если мы неверно определяем и не признаем данную проблему, то шанс решить ее равен нулю. Поэтому мы должны принять, что обвинять только одну сторону в формировании ситуации, которую мы наблюдали до полутора лет назад, было бы несправедливо. Здесь налоговый орган несет такую же ответственность, что и налогоплательщик. Вокруг этих вопросов было достаточно разговоров, они освещались и в средствах массовой информации. Как я уже отметил, это – постоянный процесс, который будет продолжаться. Мы вместе будем гордиться светлой, ясной и прозрачной экономической деятельностью, фискальной дисциплиной. Ведь пользу от этого будут получать каждый гражданин, в целом, независимое Азербайджанское государство. Государство и общество с мощной экономикой, широкими бюджетными возможностями видят это и в качестве образования, и в удобстве дорог, и в бесперебойном обеспечении электроэнергией, и в могущественной армии, и в благополучной и свободной жизни общества. И мы должны выполнять свои функции в этом направлении.